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注册送白菜县国家税务局关于2017年度法治税务建设情况的报告

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根据黔东南州国家税务局关于印发《黔东南州国税系统贯彻落实<“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划>实施方案》的通知(黔东南国税发〔201724号),我局高度重视,深入贯彻国务院《关于加强法治政府建设的意见》和党的十九大精神,对照重点工作任务分解表,认真落实《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划>实施方案》,树立依法行政理念,突出依法治税主线,有序推进法治国税建设工作,现将我局2017年法治税务建设工作情况汇报如下:

一、法治税务建设工作推进情况

(一)加强法治建设组织领导,稳步推进法治建设。我局按照工作要求,每年认真开展领导班子成员述职述廉述法工作,通过领导班子成员进行个人述职述廉述法,加强局领导班子成员对自身工作的剖析和认识,明确工作方向,为今后有针对性地改进工作、提升工作能力、更好地完成新一年的各项工作任务奠定基础。

(二)落实依法决策机制,防范行政决策风险。我局主要根据局长办公会实施办法,严格按照相关程序,落实局长办公会决策机制,充分发扬民主,广泛征求意见,完善决策程序,提高决策质量。

(三)打牢基础,提高税收制度建设质量。

1.深化行政审批制度改革。我局按照上级“简政放权”的相关规定,依据税务行政审批目录清单进行审批,不在公开的清单外实施其他行政审批,不对已经取消的审批项目以其他名目搞变相审批。杜绝随意新设、边减边增、明减暗增、明放按收等现象。

在全面梳理税务行政审批目录的基础上,我局通过办税厅电子宣传屏、税企微信群等方式向纳税人公开行政审批事项目录,建立行政审批事项目录动态调整机制,在受理行政审批过程中,我局严格执行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求,简化申请人办税流程。

2.健全法律顾问制度。根据《贵州省国税系统法律顾问工作规程(试行)》要求,结合实际工作情况和业务需求,我局聘请资深专业律师为法律顾问,聘任合同实行一年一签,法律顾问负责对县局重大事项决策、重大涉税涉法事项处置、规范性文件起草和涉税复议、诉讼,提供及时、优质、高效的法律服务。

我局落实法律顾问制度,一方面充分发挥法律顾问工作组联系协调作用,对复杂、疑难以及重大影响的各类涉法、涉诉事务,组织法律顾问全程参与处理;另一方面,建立法律顾问联席会议制度,对于一些重大、复杂的事项,可邀请法律顾问协助召开座谈会或讨论会,从法律角度研究、探讨解决方法、应对策略,根据讨论结果确定解决方法。

3.建立完善合法审查机制和执法公示制度,提高文书质量。我局已建立内部重大决策合法性审查机制,全面落实法律顾问相关制度,聘请资深专业律师为我局法律顾问,参与县局内部重大决策、重大税收执法决定、重大税务案件的合法性审查和法制审核等工作,充分发挥法律顾问的专业作用,确保决策合法、适当。

行政执法公示制度是打造透明税务和公信税务的重要体现,我局严格落实行政执法公示制度,将行政许可和行政处罚事项纳入公示范围,建立健全“双公示”工作机制,大力推行执法项目公开化、执法结果透明化、执法监督日常化,通过公告栏、电子显示屏等多种方式、多渠道公开行政执法的依据、流程、进展和结果,积极做好税务行政许可、税务行政处罚等信息的公示工作,将税收优惠政策、定期定额户公告也一并对外公开,接受外界监督。

我局将税收执法文书制作同执法记录制度进行有机结合,按照总局对税收执法文书修订、规范后的要求,正确制作文书,保证行政执法行为的合法性、规范性。

4.建立健全公安税务联络机制。2017年5月,我局与县公安局共同设立“注册送白菜县公安局派驻注册送白菜县国家税务局 注册送白菜县地方税务局联络机制办公室”,该办公室为县公安局派驻县国家税务局、县地方税务局的常设机构。为确保信息共享、税务行政执法与刑事司法能够有效衔接,县公安局、县国税局、县地税局经过共同商讨,制定了《注册送白菜县公安局派驻注册送白菜县国家税务局 注册送白菜县地方税务局联络机制运行暂行办法》,建立起了公安派驻税务部门联络机制,深化警税协作,发挥各自优势,形成打防涉税违法犯罪活动的工作合力。2017年以来,我局与县公安部门加强合作,除日常信息交换外,还开展了以下工作:召开5次专门案情分析会;我局稽查人员参加公安部门工作组,分赴省内外对3家公司涉嫌经济犯罪情况进行调查取证。

5.完善和实施税收执法案卷评查制度。为进一步推进我局依法行政工作,根据省、州局关于税收执法案卷评查工作的要求,我局高度重视,认真开展自查工作,对201691日至2017831日期间办理结案的404份行政许可、行政处罚的税收执法案卷进行重点抽查,以《纳税服务规范(2.3版)》、《全国税收征管规范(1.2版)》、《贵州省国家税务局税收执法案卷评查标准》等文件规范为依据,对我局税务行政文书的形式、内容等栏目进行自查,查缺补漏,按照相关规范,进行补充,同时对文书中存在的易出错易忽略的地方进行归结梳理,对办理人员开展行政文书规范性集中培训,确保我局税收执法案卷质量得到进一步提升,根据州局关于2017年度税收执法案卷评查工作的通报,我局在本次评查中送查的两份行政许可类案卷获得“优秀”档次。

6.税务行政执法案例指导制度。税务行政执法案例制度是指办案实践中将一些具有典型性的案件,经过总结、提炼、审核等程序确定,编写成具有参考、借鉴价值的指导性案例,用以指导办理相同或基本相同的税务案件,形成有行政指导和规制性的一项制度措施。由于税收执法面临的具体情况千差万别,尤其是在税务行政处罚中,处罚基准难免会存在差异,为此,我局在日常执法中注意收集各类案例信息,定期进行汇总筛选,把具有典型性的案例再分析、再总结,形成可作为参考的经典案例。

7.完善税务行政复议工作机制,抓好行政应诉工作。为切实保护纳税人合法权益,提升依法行政水平,发挥税务行政复议解决税收争议主渠道作用,我局高度重视税务行政复议工作,严格按照相关法律法规及政策文件执行,此外,在日常工作中,我局也开展了行政复议相关法律知识的培训,邀请法律顾问授课,并结合工作实际,进行针对性讲解。截止目前,我局暂无行政复议案件,但仍会注重加强行政复议、行政诉讼方面的学习培训,将积极同县法院、县检察院加强沟通联系,建立行政复议相关部门协同应对机制,确保工作能够得到有效开展。

8.开展法治税务示范基地创建活动。我局以“法治税务示范基地”建设为载体,以基地建设评价标准为导向,多措并举推进法治税务示范基地建设工作,为确保干部职工思想和行动上都统一到法治税务示范基地的创建工作中来,营造浓厚的税收法治氛围,我局强化组织领导,进行广泛宣传和动员,增强干部职工的法治意识,规范税收行为,提高纳税服务质效,落实问责制度,同时组织骨干人才参与到创建工作中来,经上级检查、综合评审、结果公示等程序,我局在本次创建活动中,荣获2017年州级“法治税务示范基地”。

(四)严格规范文明执法,提高税收工作效能。

1.依法组织税收收入。2017年,在县局党组的领导下,我局始终坚持组织收入原则,严格依法征税,认真落实收入目标,将税收收入任务层层分解落实,坚决不收“过头税”,杜绝提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为,严守依法征税底线。没有违规将税收收入任务分解到企业的情况,在组织收入中没有虚增收入、税款空转等违规征收问题。

2.落实税收政策执行情况反馈。我局严格执行总局、省局、州局制定的相关税收政策、管理制度等规定,严格落实税收政策执行情况反馈报告制度,准确把握税收政策执行情况反馈工作的要求,在执行税款征收、税务管理、纳税服务等实际工作中,积极收集税收政策执行中存在的问题,努力提高税收政策执行情况反馈报告质量。2017年以来,向上级报送增值税优惠数据、小微企业优惠数据、高新技术企业研发费用加计扣除情况等报表、报告共计100余份。

3.规范税务行政裁量权。在行使税务行政处罚裁量权方面,我局严格遵循处罚法定、公平公正公开、过罚相当等原则,要求作出的行政处罚有法定依据,不得超出法定幅度。对事实、性质、情节、主观过错及社会危害程度基本相同的违法行为给予基本相同的行政处罚。2017年来,我局共实施税务行政处罚114起,均以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律规章为依据,依法进行处罚。

4.坚持放管结合,加强事中事后管理转变。我局严格按照上级“放管服”相关工作要求,在代开增值税专用发票管理、增值税专用发票限额管理、强化纳税人自主申报、完善备案管理等方面,严格依据相关文件要求执行,充分利用“大数据综合治税共享平台”,截止2017年年底共录入143条数据,通过归集第三方信息,提高大数据应用效率;同时严格落实行政审批“放管服”,每季度及时报送行政审批限时办结情况统计数据,认真落实行政审批后续工作,落实简政放权措施,切实做到放得下、管得住、服好务。

5.落实执法全过程记录制度。在行政执法过程中,我局实施执法全过程记录,严格按照法定程序行使权力、履行职责,切实做到流程清楚、要求具体、期限明确,在执法过程中,健全表明身份、说明理由、听取申辩、调查取证、听证、审查决定、送达等执法工作流程,不断规范执法行为、执法方式。

(五)强化监督,构筑全方位权力制约机制

1.落实税收执法责任制,提高税收执法质量。我局坚持完善和落实纠错问责机制,深化税收执法责任制,在结合工作实际,合理分解税收执法职权的基础上,科学确定税收执法人员的执法责任,完善执法责任制考核系统,健全常态化责任追究机制,以“既考核个人也考核部门”为原则,加强行政问责的针对性和时效性,加大问责力度、严格责任追究,坚决纠正行政不作为、乱作为,坚决惩处失职、渎职行为,认真落实党风廉洁建设责任制,坚持有错必究、有责必问。

2.做好执法督察工作,强化内部监督制约。根据州局关于开展2017年日常税收执法督察工作的通知,我局对照执法督察项目内容,积极准备,认真配合上级工作。对于在此次督察中检查出的问题,我局认真对照存在的问题开展自查整改,并督促存在问题的部门认真分析问题产生的原因,逐项抓好整改落实,形成推进工作的长效机制,提升管理水平;没有发现问题的部门也要认真对照,举一反三,汲取教训,对照反思,不断推动各项工作的落实。

3.推行重大税收执法说明理由制度。为进一步提高税收行政执法水平,切实维护纳税人合法权益,积极开展说理式税收执法探索,通过“说明理由”讲清事理、讲准法理、讲明公理、讲透情理,以期提高税收执法行为的规范度和综合执法能力、素养,提升纳税人对税法的遵从度,和谐税收征纳关系。

4.健全外部监督机制,自觉接受社会各界的监督。我局建立外部监督机制,主动接受纳税人和社会各界监督,对权力运行实施全程监控。2017年我局召开各类座谈会8次,邀请社会各界人士共同参与,通过面对面的交流互动,更加直接地了解纳税人和社会各界对我局涉税业务和廉政等方面的建议和意见。

5.强化绩效考核,建立税收法治建设政绩考核制度。按照州局绩效考核的相关要求,我局开展绩效考核,将“法治国税建设推进年”作为考核指标,将依法行政领导小组建设、法治税务示范基地创建活动、税务行政审批、行政应诉工作、税收执法案卷评查、积极配合做好公职律师办证、培训、学习实践(包括旁听庭审、集体学习等)等工作作为考核内容。

(六)全面推行政务公开,打造阳光法治国税

1.落实“简政放权”。我局按照国务院、总局“简政放权”的相关规定,认真落实全面推行权力清单、责任清单制度,根据“法无授权不可为,法定职责必须为”的要求,加强权责清单动态管理,将权责清单进行对外公布,并严格责任追究,自觉接受纳税人监督;另一方面推行行政许可标准化建设,制定实施方案,推进规范行政许可事项、流程、服务、监督等事项,制定流程图,明确实施主体、权限、方式、步骤和时限。

2.做好政务公开。为保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权,增强国税机关的公信力、执行力,推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行,根据政务公开相关要求,我局已制定《注册送白菜县国家税务局依申请公开政府信息工作规程》等工作制度,做好税收政策法规公开,完善税收征管执法公开内容,同时根据县委政府相关要求,及时报送相关信息,配合开展政务公开工作。

为认真落实好政务公开,我局已将该项工作内容纳入绩效考核内容,主动公开应公开事项的内容,内容不完整的、公开不及时的,都将按项次扣分。

(七)保障有力,确保依法行政落到实处

1.领导干部集体学法制度。我局严格落实领导干部学法制度,坚持党组中心组学习和主题发言制度,进一步优化和加强班子建设。2017年年初根据州局下发的《州局党组2017年中心组学习计划》,结合我局实际,制定县局党组中心组学习计划,并安排领导干部参加1期法治专题培训班,采取中心组集中学习讨论的形式,内容涉及全国税务工作会议精神、全国税务系统党风廉政会议精神、2017年两会精神、《中国共产党党内监督条列》和党的十九大精神。

2.严格税收执法人员管理。我局严格落实实行税收执法人员资格管理制度,要求执法人员必须通过全国税收执法资格考试,获取执法资格后才能在执法岗从事执法工作,截止至20171231日,除7名新进公务员正在跟岗学习外,我局全体正式工作人员均已取得执法资格并持证上岗,对于没有执法资格的外聘人员,我局全部安排至前台文书经办岗,严禁没有执法资格的工作人员从事税收执法工作。

3.学法用法,强化考核。“依法行政”“依法治税”的大环境下,我局积极营造学法用法的良好氛围,建立健全领导干部法律知识考试考核制度,建立领导干部学法考勤、学法情况通报等制度,把法律素质和依法执政能力作为领导干部考核的重要内容,定期对领导干部完成年度或阶段性学法情况、法律知识考试情况和遵纪守法、依法执政、依法行政、依法办事等情况进行考核。

在具体培训中,我局将宪法作为培训中的必修课程,组织新进人员开展通用法律知识、税收法律知识、新税收政策等专题培训,并将此项工作中融合在创建“税收法治示范基地”活动中,以提升全局人员的积极性和主动性,形成全局上下执法守法,依法治税的良好局面。

在县局法制机构中,我局认真落实人员配置要求,由两名法学专业的人员共同承接县局法制工作,确保了工作的针对性和人员的专业性。

4.加强人员管理,重视人才培养。

一是结合数字人事管理体系,实行行政执法人员平时考核制度,实行考核常态化、规范化、合理化,切实提升干部素质;

二是关注“三师”报考情况,积极动员符合报名条件的税务干部参与报名考试。我局2016年新录用公务员5人,其中4人参与税务师考试,1人参与注册会计师考试。按照州局的教育培训相关文件的要求制定2017年全年教育培训计划,认真开展培训。

三是重视加强税务人才的培养,对新进人员加强培训其责任意识和税务使命。在2017年的岗位大练兵中我局共4名同志在比赛中取得良好成绩,参与省局比赛,其中一名同志获得省级行政管理类岗位能手。在年末的副科级领导干部选拔任用中,我局一名年轻同志被提拔为副科级领导干部。

二、工作存在问题

(一)依法行政意识有待进一步增强。部分税务干部在处理税收业务时,不是主动寻找最新的政策法律依据,而是习惯于用传统方式执法,仅凭工作经验办事,运用法治思维和法律手段解决税收问题的能力有待进一步提高。

(二)依法治税工作体制运行机制有待进一步完善。依法行政工作领导小组统筹协调工作机制没有完全实现规范化、常态化,内部协同推进依法治税的合力有待进一步增强。

(三)行政应诉工作能力有待进一步提升。因县局工作任务较重,人手紧缺,法律专业人才较少,无法实现由专人应对法律工作,又因县局层面较低,很少发生行政应诉等工作,故而工作经验较少,不利于县局人员的行政应诉工作能力的提高。

三、下一步工作打算

(一)加强履职能力,抓好工作落实。法治国税建设工作是做好各项税收工作的基础和保障,涉及全局,这就要求我们首先是坚持“法无授权不可为”,在规范税收执法、加强执法监督时要依法进行,将落实好法定职权和职责作为开展法治国税建设工作的根本出发点和落脚点;其次是坚持“法定职责必须为”,在开展工作时既要弄清职责,又要积极加强学习,鼓励年轻同志向专业型、复合型人才转变,成为税收工作的中坚力量。

(二)强化专业能力,开展专题培训。对于我局相对薄弱的行政应诉工作能力,在接下来的工作中,我局将进一步开展针对性的培训,聘请法律顾问为我局全体干部职工进行专题授课,积极争取到法庭进行现场见习的机会,将理论与实践结合起来,进一步提升工作水平。



                                                             


(来源:县国税局,审核:石建,编辑:王怀江)


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